5/21/2026
Cuando una empresa emite una factura y el cliente no la paga, el problema no es únicamente la falta de cobro. En muchos casos, además, la empresa ya ha ingresado a Hacienda un IVA que todavía no ha cobrado de su cliente.
¿Cómo permite la normativa recuperar el IVA repercutido?
Con carácter general, si la factura sigue pendiente de cobro, la empresa podrá iniciar el procedimiento de recuperación del IVA una vez transcurrido un año desde el devengo de la operación. En el caso de empresas con una cifra de negocios inferior a 6.010.121,04 euros, este plazo se reduce a seis meses. Una vez alcanzado el plazo correspondiente, la empresa dispone de seis meses para realizar los trámites necesarios.
¿Qué ocurre si el cliente entra en concurso de acreedores antes de que finalicen los plazos?
En ese caso, será necesario anticipar la recuperación del IVA y ajustarse a unos plazos más breves.
La empresa deberá emitir una factura rectificativa en el plazo de tres meses desde la publicación del auto de concurso en el BOE. Además, deberá remitir dicha factura al deudor y enviar copia a la administración concursal. Posteriormente, dispondrá de un mes desde la emisión de la factura rectificativa para comunicar la modificación a la Agencia Tributaria a través del formulario habilitado en su Sede Electrónica.
Aunque la administración concursal debe comunicar a los acreedores que el cliente ha sido declarado en concurso, esa comunicación puede demorarse. Si la empresa espera a recibirla, podría perder el plazo para recuperar el IVA.
¿Cómo puedes asegurarte de no perder el plazo para recuperar el IVA?
Cuando existan indicios de insolvencia o retrasos relevantes en el pago, es recomendable realizar un seguimiento preventivo. En particular, conviene consultar periódicamente el Tablón Edictal Judicial Único del BOE y revisar también el Registro Público Concursal.
Un control adecuado de los clientes morosos puede evitar pérdidas fiscales innecesarias y mejorar la gestión financiera de la empresa. Recuperar el IVA de una factura impagada no es automático: requiere cumplir los requisitos formales, respetar los plazos y conservar correctamente la documentación acreditativa.
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