10/11/2023
Si eres empresari@ de hostelería te queremos informar que la Agencia Tributaria ha informado que va a proceder al envío de cartas de aviso dirigidas a contribuyentes que desarrollan actividades económicas en el sector de la hostelería, que presentan inconsistencias significativas entre sus datos bancarios y financieros declarados (entradas en cuentas bancarias y cifras de ventas declaradas Modelo 200 o 100). Al tratarse de una mera comunicación informativa no es obligatorio dar respuesta a la misma ni aportar documentación, pero sí que es un aviso si te encuentras en este caso.
Como ya vino ocurriendo en 2022, Hacienda sigue este 2023 con su campaña de comunicaciones a empresas y otros contribuyentes con perfil de riesgo. Según el Plan de Control Tributario para 2023, Hacienda va a continuar complementando su plan anual de visitas a determinados sectores empresariales con la emisión de cartas de aviso dirigidas a aquellos contribuyentes con menor importe de negocios de los sectores elegidos, que incurran en determinados indicadores de riesgo de incumplimiento cuando se observe que dichos parámetros se vienen manteniendo de forma continuada a lo largo de los últimos ejercicios.
En resumen:
- La Hacienda continuará con su plan de comunicaciones a empresas y otros contribuyentes con perfil de riesgo.
- Las cartas de aviso se dirigen a aquellos contribuyentes con menor importe de negocios que incurren en determinados indicadores de riesgo de incumplimiento.
- La Agencia Tributaria puede enviar comunicaciones para detectar inconsistencias entre los datos bancarios y los financieros declarados en el Impuesto sobre Sociedades.
¿En qué indicadores se fija la AEAT?
Es muy probable que, si tú estás en su punto de mira, te envíe una comunicación en la que ponga de relieve inconsistencias entre tus datos bancarios y los financieros declarados en el Impuesto sobre Sociedades (IS). En estos casos, para detectar ventas no declaradas, la AEAT realiza las siguientes comparaciones:
- Hacienda compara las entradas y salidas de las cuentas bancarias de la empresa con la cifra de ventas declarada en el IS (recuerda que cada mes de enero los bancos presentan el modelo 196, informando de los saldos existentes a 31 de diciembre y del volumen total de entradas y salidas de cada cuenta bancaria). Luego debe tener en cuenta las empresas, que Hacienda tiene constancia de todas las entradas de dinero que se registran en sus cuentas bancarias, pólizas, productos bancarios de inversión, etc. Y es consciente del total de ingresos que se realizan en un ejercicio económico, comparándolo con la cifra de negocios declarada en dicho ejercicio fiscal.
- Compara los márgenes de la empresa con los márgenes medios del sector; en concreto, el margen neto (el cociente entre el resultado de explotación y el importe neto de la cifra de negocios) y el margen bruto. Y puede considerar la existencia de márgenes inferiores a los habituales como indicativo de ventas no declaradas, o gasto excesivo en función de las salidas de efectivo. Hay que tener en cuenta que Hacienda tiene la mayor base de datos del país en cuanto a datos económicos de las empresas, por sectores, por provincias, por epígrafes y actividad, haciendo comparaciones a través de su BIG DATA, y su programa “PROMETEO” donde se almacena toda la información y en segundos puede tener un informe de tu empresa. Hacienda también suele utilizar estas ratios para cargar en inspección a empresas.
¿Qué debes hacer si recibes una notificación de este tipo?
Si tu empresa recibe una de estas comunicaciones o alguna similar, no tienes que alarmarte, ya que no constituyen un requerimiento ni el inicio de una comprobación o inspección. Son avisos informativos, por lo que no debe contestarlos, ni enviar documentación alguna.
Eso sí, desde TAX Economistas y Abogados, te aconsejamos que revises con tu asesor@ las regularizaciones que sean precisas antes de que lo haga Hacienda o que tengas una inspección.