3/24/2025
El impuesto de sucesiones es complejo y depende de cada una de las Comunidades Autónomas, que también pueden aplicar bonificaciones, reducciones y tarifas, por lo que podemos encontrar grandes diferencias entre unas y otras.
Se trata de un impuesto indirecto que grava los bienes y derechos recibidos como herencia; los herederos deben pagarlo cuando reciben una herencia, ya que esta supone un aumento en su patrimonio. Es un impuesto de carácter progresivo, por lo que cuanto mayor sea la herencia, mayor será también la cantidad para tributar y de declaración obligatoria, con un plazo máximo de seis meses desde el fallecimiento del causante.
El impuesto de sucesiones afecta a todas las personas que reciben una herencia, aunque la cuantía que deben pagar varía en función de la relación de parentesco con el fallecido. El impuesto clasifica a los herederos en cuatro grupos:
- Grupo 1: Descendientes menores de 21 años.
- Grupo 2: Descendientes mayores de 21 años, ascendientes y cónyuges.
- Grupo 3: Hermanos, sobrinos, tíos y otros familiares de segundo y tercer grado.
- Grupo 4: Primos y otros familiares más lejanos, así como no familiares.
Cuanto más alejado sea el parentesco con el fallecido, mayor será el porcentaje impositivo.Estas son las comunidades autónomas con las bonificaciones más elevadas:
- Madrid: Una de las comunidades donde menos se paga por el impuesto de sucesiones. Los herederos del grupo 1 y 2 disfrutan de una bonificación del 99%; la mayoría de las herencias están exentas de pagar el impuesto.
- Andalucía: Los herederos de los grupos 1 y 2 también tienen una reducción considerable. La bonificación alcanza 1.000.00€ de la base imponible. Además, los herederos de los grupos 3 y 4 pueden beneficiarse de una reducción de hasta 250.000€.
- Canarias: Los descendientes y cónyuges tienen una bonificación del 99%. También ofrece bonificaciones importantes para otros grados de parentesco.
- Galicia: Ofrece una reducción de hasta 400.000€ para los herederos del grupo 2. Además, las tarifas impositivas en esta comunidad oscilan entre el 5% y el 18%, lo que las sitúa entre las más bajas de España.
- Extremadura: Los herederos del grupo 1 y 2 disfrutan de una bonificación del 99%. Esto prácticamente exime del pago del impuesto en la mayoría de los casos, facilitando la transmisión de patrimonio.
- La Rioja: Aplica una bonificación del 99% para los grupos 1 y 2.
Y a continuación, las comunidades autónomas con tarifas impositivas altas:
- Cataluña: Cuenta con una de las tarifas más elevadas en el impuesto de sucesiones. Aunque existe una bonificación del 99% para los descendientes directos, este porcentaje se reduce de manera progresiva según el valor de la herencia. A medida que la base imponible aumenta, el porcentaje de bonificación disminuye.
- Aragón: Ofrece una bonificación del 65% en herencias con bases inferiores a 100.000€, pero las herencias de mayor valor pueden enfrentar tarifas impositivas más altas, especialmente para los herederos que son más lejanos en parentesco.
- Comunidad Valenciana: Los herederos del grupo 2 tienen una bonificación de 75%, pero el porcentaje es menor en comparación con otras comunidades.
- Navarra: Existe un régimen fiscal propio que difiere de manera significativa del resto de las comunidades. Aunque los cónyuges y descendientes directos no tributan hasta los 250.000€, por encima de esa cifra se aplican tipos impositivos que pueden variar entre el 0,8% y el 16%.
- Castilla y León: Los herederos de los grupos 1 y 2 pueden beneficiarse de una reducción de hasta 400.000€, y se establece una reducción del 99% cuando el heredero o el causante haya sido víctimas de violencia de género o terrorismo. Sin embargo, las tarifas impositivas pueden llegar a ser elevadas para herencias de mayor valor.
Tanto el País Vasco como Navarra tienen regímenes fiscales propios que les otorgan mayor libertad para establecer sus propios tributos. En el caso del País Vasco, los herederos de los grupos 1 y 2 solo tributan un 1,5%, lo que convierte a esta región en una de las más favorables para los herederos. Navarra, por su parte, también tiene tarifas reducidas, con un tipo del 0,8% para herencias superiores a 250.000€.
¿Cómo optimizar el pago del impuesto de sucesiones?
- Planificación patrimonial: Esto puede marcar la diferencia.
- Aprovechar las bonificaciones autonómicas.
- Hacer donaciones en vida: En algunas comunidades puede resultar fiscalmente más favorable, aunque también puede estar gravado por el impuesto de donaciones.
- Revisar los plazos de pago: Es posible solicitar una prórroga de seis meses adicionales, pero puede generar intereses de demora.
- Considerar los seguros de vida: En algunas comunidades están exentos de tributación en el impuesto de sucesiones.
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