7/8/2024
Estas son las novedades en el Impuesto de Sociedades de este año que debes conocer:
Tipos reducidos:
- Para Pymes: la ley de Presupuestos Generales del Estado para el ejercicio 2023 estableció un tipo de gravamen reducido en el Impuesto de Sociedades del 23% para aquellas empresas cuya cifra de negocio en el periodo impositivo inmediato anterior (2022) fuera inferior al millón de euros.
- Para Startups: la Ley de fomento del ecosistema de empresas emergentes, aprobada en diciembre de 2021, introdujo la posibilidad de aplicar un tipo impositivo del 15% en Sociedades durante el primer año en que la empresa obtenga beneficios y en los tres años siguientes consecutivos.
Incentivos a la inversión:
- Energía renovable: las empresas que realicen inversiones en instalaciones destinadas al autoconsumo de energía eléctrica proveniente de fuentes renovables podrán aplicar el beneficio fiscal de la libertad de amortización por una cuantía máxima de hasta 500.000 euros.
- Recarga de coches eléctricos: se aprobó la posibilidad de aplicar la amortización acelerada en las inversiones en nuevas infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos, permitiendo deducir el doble de rápido el coste de los nuevos activos.
Deducciones específicas:
- Inversión en cine y series: Se establece una deducción del 30% sobre el primer millón de base y del 25% sobre el exceso de esta cantidad para las inversiones en producciones españolas de películas o series.
- Titularidad real: Las personas jurídicas o entidades están obligadas a comunicar a la Administración tributaria la identificación de los titulares reales de las mismas.
Límite a la compensación de pérdidas:
- La Ley 38/2022, de 27 de diciembre, reformó el Impuesto de Sociedades para los períodos impositivos que comenzaron en 2023, limitando a los grupos consolidados la compensación de pérdidas al 50%. Esto implica que las empresas solo podrán contabilizar fiscalmente la mitad de las pérdidas obtenidas por las entidades que forman parte del grupo, mientras que el restante 50% se compensará de forma proporcional en los siguientes diez ejercicios.
Beneficios para Baleares:
- Se introducen reducciones en la base imponible para las empresas de las Islas Baleares que destinen beneficios a reservas de inversión, así como bonificaciones en la cuota íntegra correspondiente a los rendimientos derivados de la venta de bienes producidos en las Islas.
¿Cuándo se presenta el Impuesto de Sociedades?
Las empresas deberán presentar el Impuesto de Sociedades en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al fin del periodo impositivo, lo que implica que para ejercicios que finalizaron el 31 de diciembre de 2023, la declaración se presentará entre el 1 y el 25 de julio de 2024, exclusivamente por vía electrónica.
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