11/26/2024
Si crees que alguna de las empresas de tu grupo tendrá pérdidas en los próximos años, puedes plantearte consolidar fiscalmente. Ahora bien, si quieres acogerte al régimen de consolidación fiscal a partir de 2025, es importante que tomes medidas antes de que finalice el ejercicio 2024:
- Aprobación interna:
- Los consejos de administración (o los órganos de administración) de todas las sociedades que formen parte del grupo deben acordarlo antes de fin de año.
- Esto incluye tanto a la sociedad holding como a todas las empresas en las que esta participe, directa o indirectamente, con al menos un 75% de participación.
- Comunicación a Hacienda:
- La sociedad dominante deberá notificar a Hacienda que el grupo opta por el régimen de consolidación fiscal.
- Esta comunicación debe hacerse antes del inicio del ejercicio 2025.
¿Por qué optar por la consolidación fiscal?
Este régimen permite disfrutar de ventajas importantes en el Impuesto sobre Sociedades, como:
- Reducir significativamente las obligaciones de documentación sobre operaciones vinculadas entre las compañías del grupo.
- Compensar las pérdidas fiscales de unas empresas del grupo con los beneficios de otras.
- Cumplir requisitos y límites para aplicar determinados incentivos fiscales de forma grupal, lo que facilita el acceso a beneficios tributarios.
- Eliminar operaciones internas: los beneficios generados por ventas intragrupo no tributan hasta que se realicen frente a terceros.
- Evitar la obligación de practicar retenciones en los rendimientos entre sociedades del grupo (como intereses de préstamos o alquileres de inmuebles).
Si quieres que tu grupo se acoja a este régimen en 2025, asegúrate de acordarlo y comunicarlo antes de que termine el 2024.
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