4/8/2025
Hacienda publicó el mes pasado el Plan de Control Tributario para 2025, donde incluye las directrices principales que seguirá la Agencia Tributaria para perseguir las infracciones fiscales y mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias durante este año.
Las actuaciones pondrán más el foco en los autónom@s y pequeñas empresas, y especialmente sobre el uso que hacen del TPV o de los programas de facturación, entre otras cosas. Se presta especial atención a algunos sectores que trabajan con el consumidor final, como pueden ser negocios del comercio u hostelería. Y especialmente comercio al por mayor o actividades ligadas a la construcción y las reformas.
¿Qué indicios se tendrán en cuenta para seleccionar a las empresas y autónom@s?
Se fijarán en aquellos sectores y modelos de negocio en los que se aprecie "alto riesgo de existencia de economía sumergida", con especial atención al uso intensivo de efectivo o al empleo de métodos electrónicos de pago radicados en el extranjero que eviten las obligaciones de suministro de información.
Y en general, las actuaciones incidirán en aquellas empresas o contribuyentes que muestren estos indicios:
- No admitir pagos con medios bancarios o realicen un uso intensivo de efectivo, con especial atención en el empleo de efectivo por encima de los límites establecidos por la normativa (es decir, 1.000 euros).
- Utilizar fundamentalmente medios de pago radicados en el extranjero que eviten las obligaciones de suministro de información a la Agencia Tributaria.
- Ostentar signos externos de riqueza, patrimonio, rentabilidad, etc., que sean incoherentes respecto de las rentas declaradas.
- Declarar una evolución anómala del importe de sus existencias respecto de su actividad declarada, lo que supone un indicio de la posible existencia de ventas ocultas
- Presentar rentabilidades incompatibles con la naturaleza de su actividad o con los datos disponibles al respecto, o que declaren pérdidas de modo continuo, incompatibles con la lógica económica de cualquier proyecto económico
- Utilizar herramientas informáticas (software de doble uso) susceptibles de ser utilizadas para ocultar ventas.
No permitir el pago con tarjeta será motivo suficiente para recibir una visita de Hacienda
Muchos autónom@s y pymes todavía se resisten a admitir el pago con tarjeta en sus locales por distintos motivos. Sin embargo, para la Inspección, esta práctica ya se ha convertido en un posible indicio de que el negocio está intentando evitar las operaciones por medios bancarios para recibir todo el dinero en efectivo y poder evadir impuestos.
Hacienda afirma que "es preciso incrementar los planes de control formal, tomando como punto de partida aquellos empresarios y profesionales que no aparezcan en las bases de datos con ingresos procedentes del uso de las tarjetas de crédito por sus clientes, cuando en su sector o actividad sea una de las prácticas financieras habituales".
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