3/24/2025
L’impost de successions és complex i depèn de cada una de les Comunitats Autònomes, que també poden aplicar bonificacions, reduccions i tarifes, per la qual cosa podem trobar grans diferències entre unes i altres.
Es tracta d’un impost indirecte que grava els béns i drets rebuts com a herència; els hereus l’han de pagar quan reben una herència, ja que suposa un augment en el seu patrimoni. És un impost de caràcter progressiu, per tant, com més gran sigui l’herència, més gran serà també la quantitat per a tributar i de declaració obligatòria, amb un termini màxim de sis mesos des de la mort del causant.
L’impost de successions afecta a totes les persones que reben una herència, tot i que la quantia que han de pagar varia en funció de la relació de parentiu amb la persona que ha mort. L’impost classifica els hereus en quatre grups:
- Grup 1: Descendents menors de 21 anys.
- Grup 2: Descendents majors de 21 anys, ascendents i cònjuges.
- Grup 3: Germans, nebots, oncles i altres familiars de segon i tercer grau.
- Grup 4: Cosins i altres familiars més llunyans, així com no familiars.
Com més allunyat sigui el parentiu amb la persona que ha mort, més gran serà el percentatge impositiu.
Aquestes són les comunitats autònomes amb les bonificacions més elevades:
- Madrid: Una de les comunitats on menys es paga per l’impost de successions. Els hereus del grup 1 i 2 gaudeixen d’una bonificació del 99%; la majoria de les herències estan exemptes de pagar l’impost.
- Andalusia: Els hereus dels grups 1 i 2 també tenen una reducció considerable. La bonificació arriba a 1.000.00€ de la base imposable. A més, els hereus dels grups 3 i 4 es poden beneficiar d’una reducció de fins a 250.000€.
- Canàries: Els descendents i cònjuges tenen una bonificació del 99%. També ofereix bonificacions importants per altres graus de parentiu.
- Galícia: Ofereix una reducció de fins a 400.000€ pels hereus del grup 2. A més, les tarifes impositives en aquesta comunitat oscil·len entre el 5% i el 18%, fet que les situa entre les més baixes d’Espanya.
- Extremadura: Els hereus del grup 1 i 2 gaudeixen d’una bonificació del 99%. Això pràcticament eximeix del pagament de l’impost en la majoria dels casos, facilitant la transformació de patrimoni.
- La Rioja: Aplica una bonificació del 99% pels grups 1 i 2.
I a continuació, les comunitats autònomes amb tarifes impositives altes:
- Catalunya: Compta amb una de les tarifes més elevades en l’impost de successions. Tot i que existeix una bonificació del 99% pels descendents directes, aquest percentatge es redueix de manera progressiva segons el valor de l’herència. A mesura que la base imposable augmenta, el percentatge de bonificació disminueix.
- Aragó: Ofereix una bonificació del 65% en herències amb bases inferiors a 100.000€, però les herències de major valor poden enfrontar tarifes impositives més altes, especialment pels hereus que són més llunyans en parentiu.
- Comunitat Valenciana: Els hereus del grup 2 tenen una bonificació del 75%, però el percentatge és menor en comparació amb altres comunitats.
- Navarra: Existeix un règim fiscal propi que difereix de manera significativa de la resta de les comunitats. Tot i que els cònjuges i descendents directes no tributen fins els 250.000€, per sobre d’aquesta xifra s’apliquen tipus impositius que poden variar entre el 0,8% i el 16%.
- Castella i Lleó: Els hereus dels grups 1 i 2 es poden beneficiar d’una reducció de fins a 400.000€, i s’estableix una reducció del 99% quan l’hereu o el causant hagi estat víctima de violència de gènere o terrorisme. No obstant, les tarifes impositives poden arribar a ser elevades per herències de major valor.
Tant el País Basc com Navarra tenen règims fiscals propis que els atorguen major llibertat per tal d’establir els seus propis tributs. En el cas del País Basc, els hereus dels grups 1 i 2 només tributen un 1,5%, fet que converteix aquesta regió en una de les més favorables pels hereus. Navarra també té tarifes reduïdes, amb un tipus del 0,8% per a herències superiors a 250.000€.
Com optimitzar el pagament de l’impost de successions?
- Planificació patrimonial: Això pot marcar la diferència.
- Aprofitar les bonificacions autonòmiques.
- Fer donacions en vida: En algunes comunitats pot resultar fiscalment més favorable, tot i que també pot estar gravat per l’impost de donacions.
- Revisar els terminis de pagament: És possible sol·licitar una pròrroga de sis mesos addicionals, però pot generar interessos de demora.
- Considerar les assegurances de vida: En algunes comunitat estan exemptes de tributació en l’impost de successions.
TAX Legal