9/20/2023
Una despesa deduïble és la que està vinculada a l'activitat econòmica d'una empresa o autònom@ i està permès deduir-la fiscalment. Això es tradueix en què és possible restar-ho als ingressos i així pagar menys impostos.
Hi ha dues vies per a deduir despeses:
- Per l'IVA que té aquesta despesa, que l'inclouràs en la declaració trimestral d'aquest impost.
- Per la despesa en si i que s'inclou a l'hora de calcular la quantitat a ingressar en concepte de retencions trimestrals a través del model 130 i en el moment de fer la Declaració de la Renda si ets autònom@ o bé en els pagaments fraccionats i a la declaració de l’Impost de Societats.
Perquè una despesa sigui fiscalment deduïble és necessari que estigui directament relacionada amb l'activitat econòmica, ha d'estar degudament registrada a la comptabilitat, i ha de quedar perfectament justificada mitjançant una factura amb validesa legal.
Quines despeses són deduïbles?
Seguretat Social
Els pagaments de la Seguretat Social o Mutualitats dels treballador@s, així com la teva pròpia quota d'autònom@.
Sous i salaris
Són les quantitats pagades a un tercer per una relació laboral: sous, pagues extra, dietes o pagaments en espècie.
Si són membres de la teva unitat familiar, només podràs deduir en cas de:
- Que sigui un treball habitual i amb continuïtat.
- Conviu amb l'autònom@.
- Existeix un contracte laboral.
- Existeix afiliació a la Seguretat Social.
- La retribució fixada en el contracte no és superior a la de mercat.
La formació, assegurances i indemnitzacions que es derivin també són deduïbles.
Consum d'explotació de l'activitat
Comprenen les adquisicions de béns, com a mercaderies, matèries primeres, envasos, embalatges i material d'oficina. El consum de l'exercici es calcula d'acord amb la següent fórmula: Consums = existències inicials + compres - existències finals.
Lloguers i cànons
És necessari que el bé en qüestió estigui afectat totalment o parcialment a l'activitat desenvolupada.
En cas de leasing o arrendament financer, es fixa com a requisit que:
- L'arrendador@ ha de ser una entitat o establiment financer de crèdit.
- Durada mínima de 2 anys per a béns mobles i de 10 anys per als immobles.
- Que consti en el contracte la quota i que no s'incloguin el valor de l'opció de compra i la càrrega financera.
Actuacions de reparació i conservació
Engloba totes les despeses de manteniment i reparació, sempre que no tinguin per finalitat una ampliació o una millora (aquestes es dedueixen fiscalment mitjançant l'amortització).
Amortitzacions
Import de la deterioració o depreciació de les inversions contemplades com a immobilitzat material o intangible afecte a l'activitat, es realitza segons les taules publicades per l'Agència Tributària.
Serveis de professionals
És el cas del servei contractat a gestor@s, advocats, economistes, notari@s, auditor@s, informàtics, màrqueting, així com les comissions d'agents comercials o mediador@s independents.
Altres serveis
Com les despeses de recerca i desenvolupament, transport o serveis bancaris. També les comissions per la venda en plataformes on-line.
Tributs fiscalment deduïbles
És el cas de l'Impost d'activitats Econòmiques (IAE) o l'Impost sobre Béns immobles (IBI).
En aquest camp, no s'inclouen com a deduïbles les sancions ni els recàrrecs.
Pèrdues per insolvència del deutor@
Si la pèrdua es deu a la insolvència del deutor@ que t'ha impagat, serà necessari que concorri alguna de les següents circumstàncies:
- Hagin transcorregut sis mesos des del venciment.
- El deutor@ estigui declarat en concurs de creditors.
- El deutor@ sigui processat per alçament de béns.
- Les obligacions siguin reclamades judicialment.
Altres despeses deduïbles:
- La factura de la llum, aigua i calefacció de l'oficina.
- El software i hardware necessari per a la teva activitat.
- Les despeses que es derivin de l'assistència a cursos de formació, conferències o congressos.
- Les quotes de corporacions, cambres i associacions d'empresari@s.
- Adquisició de llibres i d'instruments no amortitzables i la subscripció a revistes professionals.
- Les assegurances de negocis, de responsabilitat civil i qualsevol cobertura de l'activitat.
- Les primes de les pòlisses d'assegurança de malaltia i assistència mèdica satisfetes per l'autònom@ per a ell, el seu cònjuge o els seus fill@s menors de 25 anys, amb el límit anual de 500 euros per persona a l’IRPF.
- Les despeses dels menjars de treball en restaurants fins a 26,67€ diaris en territori nacional i 48,08€ fora del territori nacional, si pernoctes fora de la teva localitat* a l’IRPF.
*Recorda: Si t'allotges en un hotel d'una localitat diferent d'on es realitza l'activitat, podràs deduir 53,67€ al dia en territori nacional i 91,35€ fora d'aquest. És necessari que els menjars s'hagin realitzat en establiments de restauració o hostaleria i hagis pagat amb targeta (no en efectiu).
Quines despeses no són deduïbles?
Les despeses no deduïbles són aquelles no relacionades amb la teva activitat econòmica.
- L'IVA que hagis suportat però ja deduït a les declaracions trimestrals d'aquest Impost.
- Donatius i regals que no estan relacionats amb l'activitat.
- Despeses per operacions realitzades amb persones o entitats residents a paradisos fiscals.
- Despeses derivades del vehicle, excepte en aquells casos en què s'utilitzi íntegrament com a eina de treball a l’IRPF (taxistes, transportistes, repartidor@s…).
- La despesa del mòbil, tret que l'utilitzis exclusivament per a realitzar la teva activitat econòmica.
- Despeses que puguin ser susceptibles d'ús personal encara que també s'utilitzin per a l'activitat. La normativa exigeix afectació total a l'activitat.
Necessites assessorament fiscal?
A TAX podem ajudar-te. T'oferim assessorament fiscal i comptable per a la teva empresa, així com servei laboral i legal si ho necessites. Contacta'ns.