7/8/2024
Aquestes són les novetats en l'Impost de Societats d'aquest any que has de conèixer:
Tipus reduïts:
- Per a Pimes: la llei de Pressupostos Generals de l'Estat per a l'exercici 2023 va establir un tipus de gravamen reduït en l'Impost de Societats del 23% per a aquelles empreses la xifra de negoci de les quals en el període impositiu immediat anterior (2022) fos inferior al milió d'euros.
- Per a Startups: la Llei de foment de l'ecosistema d'empreses emergents, aprovada al desembre de 2021, va introduir la possibilitat d'aplicar un tipus impositiu del 15% en Societats durant el primer any en què l'empresa obtingui beneficis i en els tres anys següents consecutius.
Incentius a la inversió:
- Energia renovable: les empreses que realitzin inversions en instal·lacions destinades a l'autoconsum d'energia elèctrica provinent de fonts renovables podran aplicar el benefici fiscal de la llibertat d'amortització per una quantia màxima de fins a 500.000 euros.
- Recàrrega de cotxes elèctrics: es va aprovar la possibilitat d'aplicar l'amortització accelerada en les inversions en noves infraestructures de recàrrega de vehicles elèctrics, permetent deduir el doble de ràpid el cost dels nous actius.
Deduccions específiques:
- Inversió en cinema i sèries: S'estableix una deducció del 30% sobre el primer milió de base i del 25% sobre l'excés d'aquesta quantitat per a les inversions en produccions espanyoles de pel·lícules o sèries.
- Titularitat real: Les persones jurídiques o entitats estan obligades a comunicar a l'Administració tributària la identificació dels titulars reals d'aquestes.
Límit a la compensació de pèrdues:
- La Llei 38/2022, de 27 de desembre, va reformar l'Impost de Societats per als períodes impositius que van començar al 2023, limitant als grups consolidats la compensació de pèrdues al 50%. Això implica que les empreses només podran comptabilitzar fiscalment la meitat de les pèrdues obtingudes per les entitats que formen part del grup, mentre que el restant 50% es compensarà de manera proporcional en els següents deu exercicis.
Beneficis per a Balears:
- S'introdueixen reduccions a la base imposable per a les empreses de les illes Balears que destinin beneficis a reserves d'inversió, així com bonificacions en la quota íntegra corresponent als rendiments derivats de la venda de béns produïts a les Illes.
Quan es presenta l'Impost de Societats?
Les empreses hauran de presentar l'Impost de Societats en els 25 dies naturals següents als sis mesos posteriors a la fi del període impositiu, la qual cosa implica que per a exercicis que van finalitzar el 31 de desembre de 2023, la declaració es presentarà entre l'1 i el 25 de juliol de 2024, exclusivament per via electrònica.
Necessites assessorament fiscal per a la teva empresa?
A TAX Economistes i Advocats podem ajudar-te. Contacta'ns.