3/3/2025
Des del passat 3 de febrer de 2025, els negocis estaran obligats a declarar la identitat dels seus titulars en presentar el model 036.
Què pretén aconseguir aquesta nova obligació tributària?
Aquesta mesura, introduïda per l'Ordre HAC/1526/2024 publicada en el BOE el 9 de gener de 2025, té com a objectiu principal enfortir la transparència fiscal i combatre el frau, el blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme.
Quins canvis fiscals inclou i per a qui?
Modificacions en el cens d'empresaris, professionals i retenidors.
Amb aquesta modificació s'introdueix en el model 036 una nova pàgina 10, destinada exclusivament a la declaració de titulars reals, que a més permetrà:
- Autoritzar l'ús del telèfon i correu electrònic registrats per a rebre notificacions d'Hisenda.
- Facilitar l'accés a la informació fiscal per a la seva verificació i control.
És important assegurar-se que les dades siguin correctes, ja que qualsevol error podria generar sancions econòmiques.
Qui és el titular real?
Es considera com a titular real a la persona física que:
- Posseeixi o controli directament o indirectament més del 25% del capital social o els drets de vot.
- Exerceixi control efectiu sobre la societat per altres mitjans.
- En cas de no complir-se l'anterior, es considerarà titular real a l'administrador de la societat. Si aquest també és una entitat jurídica, haurà d'identificar-se a la persona física que la representi.
Quines dades són requerides?
A l’emplenar el model 036, les empreses hauran de proporcionar per cada titular real:
- Nom i cognoms.
- DNI o Número d'Identificació d'Estranger (NIE).
- Data de naixement.
- Nacionalitat.
- País de residència.
- País d'expedició del document d'identitat.
En quins terminis cal informar d'aquestes dades?
Aquest testimoniatge ja s'havia exigit en el model 200 de l'Impost de societats en campanyes anteriors, i ara s'amplia al model 036, convertint-se en una obligació tributària periòdica.
A més, qualsevol canvi en la titularitat real haurà de ser informat en el termini màxim d'un mes, reforçant així el control fiscal continu.
Quin tràmit cal realitzar per a comunicar variacions?
La casella 145 es marcarà per les entitats que figuren en el cens d'empresaris, quan es produeixin variacions relatives a la titularitat real, persona física, conforme a la Llei 10/2010, de 28 d'abril, de prevenció de blanqueig de capitals i del finançament.
En marcar la casella 145, tret que s'hagi assenyalat la casella "Entitat sense obligació d'identificar el titular real conforme a l'apartat 2 de l'article 4 de la Llei 10/2010, de 28 d'abril, de prevenció del blanqueig de capitals i del finançament del terrorisme", s'hauran d'aportar les següents dades:
- Casella 1000 (Alta), 1001 (Baixa) o 1002 (Modificació)
- Dades Identificatives
- Data
Com s'emplena el model 036? AEAT
Aquesta pàgina 10 serà d'obligat emplenament per a les persones jurídiques i entitats quan Sol·licitin el NIF definitiu.
A més, les persones jurídiques i entitats hauran d'emplenar la pàgina 10 del model 036 en els següents casos:
- Quan sol·licitin la rehabilitació del NIF (casella 145)
- Quan realitzin una Modificació de dades de telèfons i adreces electròniques per a rebre avisos de la *AEAT, *TEA i DGT (casella 142)
- Quan sol·licitin la Modificació el domicili fiscal (casella 122)
- Quan sol·licitin la Modificació el domicili social o gestió administrativa (casella 123)
- Quan sol·licitin la Modificació i baixa domicili a l'efecte de notificacions (casella 124)
- Quan sol·licitin la Modificació altres dades identificatives / domini (casella 125)
- Quan sol·licitin la Modificació dades representants (casella 126)
- Quan sol·licitin la Modificació dades relatives a activitats econòmiques i locals (casella 127)
- Quan sol·licitin la Modificació dades relatives a la relació de socis, membres o partícips (casella 139)
- Quan sol·licitin la Baixa en el cens d'empresaris, professionals i retenidors (casella 150)
I si les dades canvien a posteriori?
Quan en un moment posterior variïn les dades dels Titulars reals, s'haurà de presentar una declaració censal de Modificació marcant la casella 145, i emplenant la pàgina 10 del model.
La casella 145 es marcarà per les entitats incloses en el cens d'empresaris, quan es produeixin variacions relatives a la Titularitat real, persona física, conforme a la Llei 10/2010, de 28 d'abril, de prevenció de blanqueig de capitals i del finançament.
Quines repercussions pot tenir l'incompliment d'aquest tràmit?
No informar o fer-ho incorrectament podria comportar multes d'entre 300 i 400 euros i una penalització de 20 euros per cada dada errònia o absent relatiu a una mateixa persona.
Tens dubtes? Contacta amb nosaltres