6/10/2025
L’objectiu del Pla Anual de Control Tributari i Duaner és reforçar la detecció del frau.
Novetat: Hisenda vol posar el focus en aquells contribuents que exhibeixen un elevat nivell de vida sense que les seves declaracions fiscals ho justifiquin. Això suposa una intensificació del control sobre persones físiques amb signes externs de riquesa – com vehicles d’alta gamma, propietats de luxe o viatges constants – que no es corresponen amb els ingressos formalment declarats.
Com es realitzarà aquesta investigació?
Mitjançant fonts obertes, xarxes socials i bases de dades patrimonials, que permetran identificar incongruències i establir perfils de risc de manera més automàtica amb l’ajuda de tecnologies d’anàlisi massiva de dades i intel·ligència artificial.
Societats instrumentals
Una part important d’aquesta estratègia se centrarà en les entitats sense activitat real o amb objecte social fictici utilitzades per alguns contribuents per a canalitzar rendes personals i reduir la càrrega impositiva. Es posarà especial atenció a les estructures que s’utilitzen per a deduir despeses personals com si fossin d’empresa.
Residències simulades
Es reforçarà la fiscalització de persones que simulen una residència fiscal a l’estranger sense haver trencat efectivament els seus vincles econòmics i personals amb Espanya (tant per a rendes personals com per a estructures empresarials).
Bizum i pagaments en efectiu
Per tal d’identificar operacions que s’escapen del control bancari tradicional, també s’investigaran mitjans de pagament alternatius com Bizum i l’ús intensiu de diners en efectiu.
Criptomonedes
El control de les criptomonedes segueix essent una prioritat. L’Agència recopilarà informació tan de plataformes nacionals com estrangeres i requerirà declaracions fiscals més detallades sobre la tinença i transmissió de criptoactius.
Grans empreses i planificació fiscal agressiva
Es manté també una vigilància permanent sobre les grans empreses i grups multinacionals, particularment en allò que fa referència a operacions de planificació fiscal agressiva i la utilització d’estructures opaques. Es reforçaran els anàlisis d’operacions vinculades, fusions, adquisicions, y altres reestructuracions societàries complexes que puguin tenir finalitat elusiva.
Intel·ligència artificial com a eina fiscal
En aquesta etapa es consolidaran l’ús de la intel·ligència artificial i l’anàlisi predictiva com a instruments estructurals del control tributari. L’Agència Tributària està invertint en sistemes capaços de detectar patrons de comportament sospitosos, automatitzar la selecció de contribuents a inspeccionar i anticipar-se a noves formes de frau.
L’objectiu és passar a un model d’inspecció proactiu, transversal i preventiu, basat en l’anàlisi de dades massiva i en el creuament intel·ligent d’informació de múltiples fonts (bancàries, registrals, notarials, internacionals, etc).
Tens dubtes? Contacta amb nosaltres