11/26/2024
Si creus que alguna de les empreses del teu grup tindrà pèrdues als pròxims anys, pots plantejar-te consolidar fiscalment. Ara bé, si vols acollir-te al règim de consolidació fiscal a partir de 2025, és important que prenguis mesures abans que finalitzi l'exercici 2024:
1.Aprovació interna:
- Els consells d'administració (o els òrgans d'administració) de totes les societats que formin part del grup han d'acordar-ho abans de finalitzar l'any.
- Això inclou tant a la societat hòlding com a totes les empreses en les quals aquesta participi, directament o indirectament, amb almenys un 75% de participació.
2.Comunicació a Hisenda:
- La societat dominant haurà de notificar a Hisenda que el grup opta pel règim de consolidació fiscal.
- Aquesta comunicació ha de fer-se abans de l'inici de l'exercici 2025.
Per què optar per la consolidació fiscal?
Aquest règim permet gaudir d'avantatges importants a l'Impost de societats, com:
- Reduir significativament les obligacions de documentació sobre operacions vinculades entre les companyies del grup.
- Compensar les pèrdues fiscals d'unes empreses del grup amb els beneficis d'unes altres.
- Complir requisits i límits per a aplicar determinats incentius fiscals de manera grupal, la qual cosa facilita l'accés a beneficis tributaris.
- Eliminar operacions internes: els beneficis generats per vendes intragrup no tributen fins que es realitzin enfront de tercers.
- Evitar l'obligació de practicar retencions en els rendiments entre societats del grup (com a interessos de préstecs o lloguers d'immobles).
Si vols que el teu grup s'aculli a aquest règim en 2025, assegura't d'acordar-ho i comunicar-ho abans que acabi el 2024.
Necessites assessorament fiscal per a la teva empresa o grup d'empreses?
A TAX Economistes i Advocats podem ajudar-te. Contacta’ns.