Estimació Objectiva IRPF i Règim Simplificat IVA. NOVETATS 2026

12/11/2025

Dijous 11 de desembre s’ha publicat l’Ordre HAC/1425/2025 per l’exercici 2026, que regula:

Es mantenen, amb caràcter general, els mòduls i estructura d’exercicis anteriors, amb alguns ajustaments al sector agrari i reduccions específiques.

Quines activitats queden incloses (IRPF + IVA simplificat)?

Ramaderia independent i feines/serveis accessoris fora del REAGP.
Determinades activitats d’indústria alimentària (fleca, pastisseria, etc).
Comerç minorista (alimentació, drogueria, tèxtil, calçat, llar, etc)
Hostaleria i restauració (restaurants, bars, cafeteries, quioscos, allotjaments petits).
Reparacions, transport per carretera i autotaxi, missatgeria, mudances.
Serveis varis (perruqueria, tintoreria, autoescoles, copisteries, etc)

Les activitats accessòries incloses a l’Ordre poden seguir a mòduls si no superen el 40% del volum d’ingressos de l’activitat principal.

Activitats només IRPF (mòduls, tot i que no simplificat IVA)

Activitats agrícoles, ramaderes i forestals.
Producció de musclo en batea.
Comerços minoristes en recàrrec d’equivalència (alimentació, tèxtil, llar, etc).

Quins són els volums excloents 2026 (pèrdua de mòduls/ simplificat per l’exercici següent)?

Volum d’ingressos activitats no agràries

S’apliquen els límits de volum d’ingressos i d’operacions amb empresaris previstos a la LIRPF i LIVA pel 2026.
Es computa tota la facturació (encara que no existeixi obligació formal d’expedir factura).
Compte especialment amb activitats amb component B2B creixent (hostaleria amb moltes factures a empreses, transportistes, serveis).

Volum d’ingressos activitats agràries

Límit general conjunt: 250.000€ anuals per a totes les activitats agrícoles, ramaderes i forestals del contribuent.
Les feines i serveis accessoris agraris només poden anar a mòduls si el seu volum és inferior al de les activitats agràries principals.

Volum de compres en béns i serveis

Límit de compres i serveis (inclosos subcontractes, exclòs immobilitzat) pel conjunt d’activitats, en els termes previstos a la LIRPF/LIVA.
Especial atenció a negocis amb elevat pes de subcontractació i compres.

Magnituds específiques (personal, vehicles, batees)

Cada activitat té màxims propis, entre d’altres:

Còmput conjunt grup familiar/entitats

Per a comprovar els límits se sumen (si hi ha activitats idèntiques o similars i organització comuna):

Reduccions i ajustaments a tenir en compte per l’exercici 2026

Reducció general IRPF

Reducció general del 5% sobre el rendiment net de mòduls 2026 per a tots els contribuents en estimació objectiva.
Aplicable també al càlcul de pagaments fraccionats.

Sector agrari- índexs IRPF

Índexs reduïts específics per a:

Es mantenen altres reduccions agràries (joves agricultors, explotacions prioritàries, etc. en els termes ja coneguts).

Sector agrari – IVA simplificat

Percentatges especials per la quota meritada per operacions corrents:

Renúncies i revocacions pel 2026

Estimació objectiva IRPF

Termini per a renunciar o revocar renuncia: Des del dia següent a la publicació de l’Ordre fins el 31 de desembre del 2025.
També s’entén renunciat si el contribuent presenta dins del termini el pagament fraccionat del primer trimestre (o el primer després de l’inici de l’activitat) utilitzant estimació directa.

Règim especial simplificat IVA

Mateix termini: fins el 31 de desembre del 2025.
Renúncia tàcita si la declaració del primer trimestre 2026 (o primera després de l’inici) es presenta dins del termini aplicant el règim general.

Per tal de saber com t’afecten aquestes novetats, contacta amb la teva assessoria TAX.