12/17/2024
Davant la proximitat del tancament de l'exercici fiscal de 2024 ens permetem recordar-te algunes de les accions que pot realitzar per a rebaixar la teva liquidació de l'IRPF:
- En els supòsits d'arrendament de béns immobles destinats a habitatge amb caràcter permanent, el rendiment net positiu declarat es reduirà, amb caràcter general, en un 50% per als contractes subscrits a partir d'1 de gener de 2024. També estan previstos percentatges superiors de reducció en determinats suposats (nou contracte en zones de mercat residencial tensionat amb rebaixa de lloguer inicial; inquilins joves en zones tensionades, entre altres). Els arrendadors amb contractes vigents celebrats abans del 26 de maig de 2023 podran continuar aplicant la reducció del 60%.
- Amb la deducció per inversió en empreses de nova o recent creació, els contribuents poden deduir-se el 50% de les quantitats satisfetes per la subscripció d'accions o participacions en aquestes empreses quan es compleixin determinats requisits i condicions, i la base màxima de deducció és de 100.000€ anuals. Les accions o participacions en l'entitat hauran d'adquirir-se en el moment de la constitució d'aquella o mitjançant ampliació de capital efectuada, amb caràcter general, en els cinc anys següents a aquesta constitució, o en els set anys següents a aquesta constitució en el cas de determinades categories d'empreses emergents, i romandre en el seu patrimoni per un termini superior a tres anys i inferior a dotze anys. A més, per als socis fundadors d'empreses emergents es permet l'aplicació d'aquesta deducció amb independència del seu percentatge de participació en el capital social de l'entitat.
- L'amortització anticipada de la hipoteca o préstec destinat a l'adquisició de l'habitatge habitual també és deduïble amb limitacions si es té dret a la deducció per inversió en habitatge habitual.
- Els contribuents majors de 65 anys podran excloure de gravamen els guanys patrimonials que es posin de manifest en ocasió de la transmissió d'elements patrimonials (no necessàriament immobles), sempre que l'import (total o parcial) obtingut per la transmissió es destini en el termini de sis mesos a constituir una renda vitalícia assegurada al seu favor. La quantitat màxima total que a aquest efecte podrà destinar-se serà de 240.000€.
- Amb la deducció per l'adquisició de vehicles elèctrics «endollables» i de pila de combustible, els contribuents podran deduir el 15% del valor d'adquisició d'un vehicle elèctric nou i no afecte a activitat econòmica, adquirit des del 30 de juny de 2023 i fins al 31 de desembre de 2024. La base màxima de la deducció és de 20.000€. La deducció també podrà aplicar-se quan s'aboni al venedor una quantitat a compte per a la futura adquisició del vehicle que representi, almenys, el 25% del valor d'adquisició d'aquest. En aquest cas, la deducció es practicarà en el període impositiu en el qual s'aboni tal quantitat, havent d'abonar-se la resta i adquirir-se el vehicle abans que finalitzi el segon període impositiu immediat posterior a aquell en el qual es va produir el pagament de tal quantitat.
- Amb la deducció per la instal·lació de punts de recàrrega, els contribuents podran deduir el 15% de les quantitats satisfetes, des del 30 de juny de 2023 fins al 31 de desembre de 2024, per a la instal·lació durant aquest període en un immoble de la seva propietat de sistemes de recàrrega de bateries per a vehicles elèctrics no afectes a activitats econòmiques, amb una base màxima de 4.000€ anuals.
- En relació amb la deducció per obres de millora de l'eficiència energètica d'habitatges:
- Els contribuents propietaris d'habitatges situats en edificis d'ús predominant residencial en el qual s'hagin dut a terme des del 6 d'octubre de 2021 i fins al 31 de desembre de 2025, obres de rehabilitació energètica, podran deduir-se el 60% de les quantitats satisfetes durant aquest període per tals obres.
- Els contribuents podran deduir-se el 20% de les quantitats satisfetes des del 6 d'octubre de 2021 i fins al 31 de desembre de 2024, per les obres realitzades durant aquest període per a la reducció de la demanda de calefacció i refrigeració (o el 40% si es tracta d'obres per a la millora en el consum d'energia primària no renovable) del seu habitatge habitual o de qualsevol altra de la seva titularitat que tingués arrendada per al seu ús com a habitatge en aquest moment o en expectativa de lloguer, sempre que en aquest últim cas, l'habitatge es llogui abans de 31 de desembre de 2025.
- Et recordem que per a poder aplicar aquestes deduccions és necessari el certificat d'eficiència energètica de l'habitatge expedit pel tècnic competent després de la realització de les obres, i també l'expedit abans de l'inici d'aquestes.
- Els empresaris i professionals, qualsevol que sigui el mètode de determinació del rendiment net de la seva activitat, que inverteixin en determinats vehicles elèctrics (FCV, FCHV, BEV, REEV o PHEV) i els afectin la seva activitat, podran amortitzar-los lliurement, sempre que es tracti de vehicles nous que entrin en funcionament en 2024 i 2025. També serà aplicable aquest règim de llibertat d'amortització per a les inversions en noves infraestructures de recàrrega de vehicles elèctrics afectes a l'activitat que entrin en funcionament en els períodes impositius que s'iniciïn en els anys 2024 i 2025.
- Les aportacions als plans de pensions, als plans de previsió social empresarial, als plans de previsió assegurats, a les mutualitats de previsió social i, a les primes satisfetes a assegurances privades que cobreixin exclusivament el risc de dependència severa o gran dependència redueixen directament la base imposable, amb el límit màxim conjunt deduïble de la menor de les següents quantitats: el 30% de la suma dels rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques percebuts individualment en l'exercici, o 1.500€, que s'incrementarà en 8.500€, sempre que tal increment provingui de contribucions empresarials, o d'aportacions del treballador al mateix instrument de previsió social per import igual o inferior a les quantitats que resultin en aplicar els coeficients previstos en la norma en funció de l'import anual de la contribució empresarial. A aquest efecte, les quantitats aportades per l'empresa que derivin d'una decisió del treballador tindran la consideració d'aportacions del treballador. Els autònoms podran incrementar el límit en 4.250€ anuals, sempre que tal increment provingui de les aportacions que realitzin als plans de pensions sectorials, aportacions als plans de pensions d'ocupació simplificats, entre altres aportacions previstes en la norma.
- Les aportacions realitzades als sistemes de previsió social del cònjuge, quan aquest cònjuge no obtingui rendiments nets del treball ni d'activitats econòmiques o els obtingui en quantia inferior a 8.000€ anuals, redueixen la base imposable amb el límit màxim de 1.000€ anuals.
- La llei també preveu deduccions per donatius i altres aportacions a les entitats sense fins lucratius, com ONG, fundacions, associacions declarades d'utilitzada pública.
Vols més informació? Contacta amb nosaltres